Financial rules and regulations training某某某2021

在日常工作中，部分同事对财务知识了解比较欠缺，对公司采购支付、报销流程及报销规定不太了解，出现请款及报销单据不规范、内容不明确等情况，给自身及财务部工作带来不必要困扰。

资产负债比较分析01 PART ONEComparative analysis of assets and liabilities

01020304先审批后支出原则谁支出谁报销，谁报销谁领款原则手续完整原则即时清结原则

先审批后支出原则凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。即时清结原则凡借用公款，逾期不还且正常申请延期获批者，扣发个人工资，直至还清未止。谁支出谁报销，谁报销谁领款原则费用支出人只能自己申请报销自己发生的费用，不得由他人代报代领。手续完整原则报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。

付款、借款及报销审批流程02 PART TWOComparative analysis of assets and liabilities

我司资金支出流程分为两类：（以取得发票为界）先付款后开票（采购物料为交货开票），适用借款（预付款）再冲账流程；先开票（采购为交货开票）后付款、报销，适用付款、报销流程。

借款人借款借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、预计还款报销日期（除特殊情况外，不得超过1个月，且不得涂改）审批流程 审批流程：部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批。财务付款 财务付款：借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续。

1物料入库------采购将付款申请书交应付会计（注明冲借款）-----会计审核-----财务经理审核-----副总审批-----采购催回发票交税务会计-----采购到出纳处冲账抽走借条（流程结束）2借款人取得发票及相关单据后填写报销单交财务经理（注明冲借款）-----财务经理审核-----副总审批-----借款人到出纳处冲账抽走借条（流程结束）采购物料类冲账流程非采购物料类冲账流程

付款流程：报销流程：经办人取得发票，填写付款申请书-----部门主管审批-----事业部副总审批-----财务经理审批-----权责副总或总经理审批-----出纳付款（流程结束）经办人申请费用支出------权责主管同意-----支付费用-----取得发票-----粘贴报销单-----部门主管审批-----事业部副总审批-----财务经理审批-----权责副总或总经理审批-----报销人到出纳处报销领款（流程结束）（适用对公司外部单位付款）（适用对公司外部单位付款）

流程举例说明 03 PART THREEComparative analysis of assets and liabilities

所有的付款或报销凭证应用中性笔填写，不得用铅笔、圆珠笔填写；付款或费用报销单金额不得涂改，大小写必须一致 ；公司的各项日常费用开支，需取得收款单位的正式发票。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；特殊情况下（如对方为私人）确实无法取得正式发票的，可凭收据或从个人处取得的原始凭证报销，但收据或原始凭证上必须有填制人员的签名或盖单。无原始凭证的费用，一律不予报销。对外取得的发票或收据等原始凭证上面需填列公司名称的，应准确填列我司的全称。不可多一字，不可少一字，不可错一字。发票与收据必须分开报销。报销时，发票与收据必须分开进行粘贴和报销，不能混贴在一张报销单上进行报销。

公司车辆发生的修理费以及过路过桥费、停车费和燃油费等，必须据实取得正规发票，并附上外出时的《派车单》，财务才予报销。 出差结束后或日常费用支出后， 7个工作日内需将报销单填好并交至财务部。无特殊原因超出7天未办理报销手续的，扣除所报销金额的10%，超出14天未办理报销手续的，扣除所报销金额的20%，以此类推。超出1个月未报销的费用，不得报销。常规费用报销在每周五下午集中进行。 其他时间一般不予受理。费用报销单的附件从右至左呈鱼鳞状粘贴整齐，费用项目填写详细。 附件固定只能使用胶水，不能使用书钉等金属性易锈蚀的物品；附件单据的大小不得超过报销单的大小，超出的要进行折叠。

0102人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购申请单”， 执行公司借款冲账流程或不借款直接走付款流程。  人事行政部采购人员在实物回厂后7个工作日内，必须办理报销或请款事宜，报销单或付款申请书上必须注明各部门的费用金额，并由各部门主管签字认可。或后附各部门领取人员的签字。

公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。部门因公需招待时，应事先申请，填写“业务招待申请单”，应详细注明招待原因、对方人员、己方陪同人员、预计费用等信息。经公司权责副总批准后方可招待。权责副总不在的，需先电话请示，同意后方可招待，后补申请单。各类业务招待，陪同人员一般不应超过需接待人员的1.5倍。 招待费标准按照公司出差管理办法中的标准执行，超标部分自行承担。其它非公招待客人一律由个人承担。

发票相关知识及票据规范04 PART FOURComparative analysis of assets and liabilities

《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖税务局监制章，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

增值税一般纳税人（税率：17%）销货---对外开具增值税专用发票/普通发票购货---取得的增值税专用发票进项可以抵减销项增值税小规模纳税人（税率：3%）销货---只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开购货---取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本

小规模纳税人销售额计算公式： 销售额＝价税合计 /（1+17%） 销售额＝价税合计 /（1+3%） 税额计算公式如下： 税额=价税合计—销售额 不含税单价计算公式如下： 不含税单价=销售额/数量 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。

因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。

内容真实；填写完整；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“东莞博力威电池有限公司”，不要简化成“博力威”或其他名称

相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。虚假发票以定额发票、手写发票居多。以下是一些识别虚假或无效发票的方法：

发票要素不全、错误或涂改的发票无效； 发票要素包括：开票单位发票专用章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。若为地税代开发票必须加盖税务局章；对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单位营业执照复印件.如“XX贸易公司”开具广告费用发票,则其营业执照经营范围中要有该项内容。开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不得压到税务监制章,如两章有重合不予报销;发票上的收款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章相符OPTION 01OPTION 02OPTION 03OPTION 04OPTION 05

01白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据02公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.03办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。

010203关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税专用发票。关于发票抬头凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。关于发票丢失请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，登报遗失费用及重开税费等均由责任人承担。

蓝黑色水笔金额一致不准涂改必须手工签字（蓝黑色水笔），不可以使用圆珠笔或铅笔填写中文大写金额与小写金额必须一致大小写金额、还款日期，不得涂改，否则作废

票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。 提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后

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