有企业重大风险分析及防范化解对策供销社监事会工作调研报告根据上级社《关于开展2019年度监事会专题调研工作的通知》要求，我社立即组织相关人员着手对所有社有企业开展调研，现将调研结果报告如下：一、基本情况我社现有社有企业8个，其中：有限责任公司6个，股份有限责任公司1个，社有资产运营管理公司1个。企业设立三会一层个数5个，聘用职业正副经理人数19人。截止2020年底，社有企业资产总额0亿元，所有者权益0000万元，经营总额0亿元，实现利税000万元，所有企业目前运转基本正常，暂无僵尸企业。二、主要风险当前我社社有企业运营的风险主要体现在六个方面，即：1.机构设置存在风险；2.决策管理存在风险；3.经营管理存在风险；4.资产管理存在风险；5.财务管理存在风险；6.人员老化存在风险；具体表现在以下几方面：（一）企业内部机制设置不全面，还存在着企业这一层级的内部监督盲区。据统计，在现有的8个社有企业中，尚有近38%的企业目前还没有建立健全“三会一层”工作管理机制。由于企业内部监督机构及人员的缺失，给企业执行各项管理制度，实施各项工作决策，完成各项工作任务等都带来极大的风险问题。（二）集体民主决策观念欠强，执行力较弱，同时项目求发展前景观念意识不强，项目实施跟踪管理缺位。主要表现为：一是没有对一些投资项目预计所产生的经济效益进行认真科学地估算；二是没有对实施项目按技术要求进行科学的管护；三是没有对投资项目合作的方式、实施监管的办法、财务核算管理的具体措施等进行认真的研究和落实。按照现代企业“三重一大”议事规则，无论是股份制企业或者是全资企业必须都得始终遵循这一议事规则，只有对重要人事任免，重大事项决策，重大项目安排和大额资金调度等均应通过董、监事会决策机构或社有资产管理委员会集体研究讨论落实方能确保项目决策的精准、安全和有效，尚若绕过这一规则和程序，势必都极有可能造成投资上的风险。例如：为了完成全社当年上级下达的土地托管指标任务，一社有企业于与某合作社联营投资种植菌草造00万元的资金损失。分析该项目失败的主要原因在于：1.没有经过社有资产管理委员会集体动议程序即实施，投资过于急躁；2.项目实施各环节监督管理工作不到位，项目资金支出监管缺位；3.没有考虑自然灾害对实施该项目的影响因素（注：项目实施地处于常年受水灾影响区域）；4.没有具体的产品回收保障（注：合作方仅出具一份产品加工设备投资承诺书，无产品订单合同及回收押金）。（三）自主商品经营业务量少，管理能力低。目前全系统8个社有企业中，具体开展商品经营服务企业仅有3家，占全部社有企业的38%，绝大多数社有企业主要依靠出租资产收入来维持现状，全系统绝大部份商品销售总额主要来源于供销社提供的各经营超市、服务网点平台。同时，在现有的商品经营管理中，一些企业内部管理比较粗放，商（物）品监管不到位，没有定期或不定期地进行常规性商品盘点；盲目进行商（物）品采购，造成商（物）品严重积压。据调查统计，一企业长期没有对库存商品进行盘点和对账，同时也没有指定具体的实物保管负责人，以至出现商品账实不符现象；再者一企业没有充分考虑经营安全及市场供求因素，一次性采购易燃禁用商品包装箱近2万元长期占库而至今无法使用。一企业在生产加工条件尚未能许可的情况下即盲目于2019年采购山茶油（原毛油）价值近10万元用于产品精炼加工，但由于油茶加工场所周边受基建投资影响而至今没有办法进行产品加工，公司也没有采取任何有效措施及时进行原油处理，以至于产品长期库存至今并已开始出现变质现象。（四）资产档案管理不到位造成重要档案资料缺失，历史遗留问题难以解决。全系统目前还有一部分社有资产长期被外单位或个人无偿占用至今而无法通过正常途径收回，企业改制后社有剩余资产清理回收工作至今仍留有死角。如：原某某社共有7间约200㎡的临街旺铺门面长期被个人占用达15年之久，尚若再不采取及时有效的措施限期清理收回，则将有可能造成社有资产的流失。（五）企业内控管理薄弱，制度执行力不强，存在着资金运行安全上的风险。一是个别社有企业对现金、银行账户管理不重视，没有按制度要求加强银行印签管理和对现金、银行账户进行定期或不定期的盘点和对账。根据一个企业相关人员反映及查证，由于企业财务人员没有按规定及时与开户银行进行对账，加上银行财务印签没有按财务规定进行分开保管使用，致使发生近7万元企业流动资金体外循环达1个月之久。二是对大额资金转账支出没有完善所需的审批手续程序；三是对企业“三公”经费的监管措施不够，违规支出现象突出，财务预算收支执行力不强。（六）社有企业管理人才匮乏，难以适应现代企业管理的需要。据统计，目前在所有社有企业层级高管中，年龄超过50岁以上的经理人员占95%，高中以下文化程度人数占60%以上，其年龄老化、专业文化程度低等问题使得公司在建立健全良好的企业内部组织机构，完善企业内部各项规章制度，加强对企业职工政治、思想和业务素质教育和培训，强化对公司财产等方面都存在着管理危机和管理风险，再加上目前我社社有企业的自身实力又不强，企业发展的后劲不足，很难吸引或稳定所需和现有的年轻专业人才。据统计，近5年来社有企业累计招入的16名大专院校毕业生中，已有近三分之一的人员辞职而另谋出路，企业管理人才断层风险日益凸显。三、主要防范措施及取得的成效（一）改革创新社有资产管理体制，实现社企分开，进一步明晰社有资产监督与社有资产经营两条线管理。一是成立社有资产管理委员会（以下简称社资委），由县社理监事会成员及各社有直属公司、基层社等企业代表共11人组成社资委管理机构，全权代表县社理事会行使社有资产监督管理，对社有资产的重大投资、重大经营决策等进行集体研究和落实，并经2/3管理委员会成员通过后授权由一个特设的运营主体履行出资债权人职责，享有出资债权人权利，并对本级社社有资产保值增值负责。二是依法成立社有资产管理公司，具体负责本级社社有资产经营管理，实行“联社机关—社资委—资产经营企业”层级职能管理，实现企业化运作、集团化管理。社有资产经营管理公司直接受社资委的监督管理，公司的职责权限、议事规则、年度财务预（结）算、绩效考评等重要事项，均由社资委通过制定公司章程或制订相关条规予以明确，同时按照社资委的决策目标要求在企业内部建立健全与之相适应的各项管理制度，全面完成年度各项工作目标任务。通过创新改革社有资产管理机制，完善各项管理制度，明晰了工作职责，逐步实现了以制度管人管事的管理工作机制，社有资产运营环境得到了明显改善，社有资产运营风险得到了有效控制。（二）充分发挥监审职能作用，不断强化社有企业内部控制管理，企业财务风险得到了进一步控制。一是把各社有企业监事和县社财审等人员统一纳入县联社监事会管理，有效聚集和整合监审资源和监审力量。二是通过制订年度绩效考评激励机制办法对所有企业监审人员实行全员绩效工资考评，每年组织监审人员对各社有企业进行全覆盖、全方位式的审计监督。据统计，仅对今年2个企业的内部审计工作中共发现问题15起，提出并得到社资委审定要求企业整改问题15起。其中在企业“三公”经费、财政专项资金、项目投资、财务审批等一些重大问题上得到了及时的提醒、整改和纠正，及时有效地干预了企业财务违纪及资金损失风险。（三）积极对外宣传引导，主动吸纳社有企业所需贤才。一是建立健全供销人才招聘管理制度，做好人才招聘计划及人才考察办法，切实根据企业所需人才分别进行专业测试和政治审查，经测试及审查合格后再提交由社资委集中讨论和落实。在人才招聘的过程中始终坚持“宁缺毋滥”原则，严格把控供销社企业人才质量关。5年来，供销社企业累计招聘大专以上财务会计、文秘等专业人才共16人，在供销社综合改革各项工作中发挥了很大的作用，同时也为企业长足发展贮备了一定的人才资源。二是进一步加强企业班子建设，努力提高班子的企业管理水平和政治理论水平，在企业各项管理工作中主动树立榜样，充分发挥余热，为实现企业管理班子新老交替提供了前提条件。四、意见及建议（一）完善社有资产监督管理机制，加强制度建设，切实履行制度规定程序，严格执行财务监管。一是建议在益民资产管理公司等企业内部及时增设监督管理机构和人员，共同加强对公司资产运营的决策和监督管理。二是加强财务内控管理，严格执行支票、银行财务印章的管理规定，进一步完善企业财务内控监管绩效考评工作机制，切实加强对资金安全的监督管理。三是严格按照社有资产监督管理办法，在社资委的统一决策布署下由资产运营公司具体开展各项工作。公司所有重大事项、重大投资、重大人事安排和大额资金调度使用等都必须是在社资委的统一研究落实后下达执行。社有资产管理公司要坚持以管资金（产）安全为中心，努力促进社有资产的保值和增值。公司对于项目投资重大资金支出都必须通过社资委全体成员研究讨论落实后方能具体实施。 （二）进一步完善社有资产台账档案管理，认真落实清理不良社有资产和历史遗留问题资产。建议异地聘请律师并进通过法律诉讼的办法对某乡镇供销社改制遗留问题资产进行清理和回收；要坚持和强化商品“进、销、存（货）”常规管理制度，做好商品明细台账管理，落实好商品实物负责人，并按时对其保管的商品进行定期或不定期盘点；要严格制订执行商品采购计划和监管制度，坚决防止在商品采购环节中的损公肥私行为；要及时清理和落实有问题商品的解决处理方案和具体措施，坚决防止因人为原因而造成的社有资产（金）重大损失。（三）项目承办企业必须切实认真分析和跟踪好现有项目投资运营的有关情况。一旦发现风险问题应及时汇报并积极采取强而有效的措施加以研究解决，防止投资风险进一步加大。（四）进一步强化人才队伍建设。要根据供销社企业人才实际需要四认真地规划好用人机制，努力吸纳和培养一批热爱供销社事业，具有供销专业知识，政治站位意识强和奋发励志的中青年加入到本系统中来，为供销社企业注入更加充裕的人才后备保障力量。