财务管理办法(市级局)
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财务管理办法(市级局)
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第一章 总 则
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第一条 为了进一步加强单位财务管理和监督,规范财务行为,提高资金使用效益,保障市局系统工作正常有序运转,根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《行政单位财务规则》《行政事业单位内部控制规范(试行)》《党政机关厉行节约反对浪费条例》等法律法规和财务相关规定,结合我局实际,制定本管理办法。
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第二条 计划财务科是市局财务管理的部门,具体职责是:
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(一)科学合理编制并严格执行收支预算,完整、准确、及时编制决算,真实反映单位财务状况;
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(二)建立健全财务管理制度,实施预算绩效管理,加强对财务活动的控制和监督,按照规定公开财务信息;
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(三)定期编制财务报告,进行财务活动分析;
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(四)对所属单位的财务活动进行监督和管理;
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(五)负责收费票据管理等工作。
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(六)领导交办的其他任务。
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第三条 机关财务管理在局长领导下,由分管财务工作的副局长负责,计划财务科按照会计制度,对所有资金实行统一管理、统一核算、按级负责、先批后支、集中支付;严格按照主管领导“一支笔”的审批制度执行;厉行节约,制止奢侈浪费;注重资金使用效益。接受同级财政、审计部门和上级局的指导和监督。
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第四条 健全完善并严格落实财务岗位责任制和内部控制制度。财务岗位应当有计划地进行轮换,不相容岗位人员应当分设。
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(一)财务人员应当熟悉财经法律、法规、规章,按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计核算和监督,保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
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(二)财务人员在会计基础工作中应当遵守职业道德,树立良好的职业品质、严谨的工作作风,严守工作纪律,努力提高工作质量和效率。
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(三)财务人员应当保守本局的财务秘密。除法律规定和单位领导人同意外,不能私自向外界提供或泄露本局的财务信息。
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第二章 预决算管理
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第五条 部门预算由收入预算和支出预算组成。各项收入和支出应当全部纳入预算统一管理。
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第六条 年度部门预算按照“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、收支平衡、讲求绩效、规范透明”的原则,综合考虑年度工作计划和相应支出需求、以前年度预算执行情况、结余结转资金情况以及资产占有和使用情况等因素,合理编制部门预算,经局长办公会议审定后,按规定程序上报财政部门。
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具体程序是:预算编制按照“二上二下”程序编制。首先,各科(室、中心)及下属单位根据年度工作计划、项目进度等上报本部门项目支出预算方案,同时,提供相关法律法规、有关文件或主要领导批示等依据,并细化编制项目绩效目标、实施方案、支出范围及标准等,送计划财务科审核;计划财务科根据财政部门预算编制要求,按照预算编制原则、方法和内容,梳理汇总形成单位部门预算“一上”数据建议方案,提交局长办公会议研究审定,在规定时间上报财政部门;财政部门对上报预算数据,进行审核下发“一下”预算数据,计划财务科按照下发的额度,会同相关科室,依据工作重点,合理编制部门预算“二上”数据,经局长办公会研究后上报财政部门。<br/>
第七条 项目支出预算应当实事求是、科学可行,厉行节约、量力而行、确保重点。部门预算“二上”数据经财政部门批复后,形成单位部门预算“二下”数据,计划财务科依据部门预算“二下”数据,结合市局年度重点工作安排,提出部门项目预算分解建议,经局长办公会议研究决定后批复下达各预算。<br/>
第八条 建立健全预决算执行分析报告制度。计划财务科每季度编制预算执行情况报告,定期通报机关经费预算执行情况。及时编制决算报表和决算分析报告,保证决算数据的真实、准确、完整。<br/>
严格预算执行,严格按照项目预算的实施方案、绩效目标、支出范围和开支标准按时组织实施,确保预算项目进度和预算执行率。<br/>
预算执行中原则上不予调整。预算指标一经下达就具有权威性,指令性和约束力,不得擅自改变项目资金的用途,不得超预算安排支出。因特殊情况需调整预算的,由科室、单位提出申请,经分管领导签署意见,计划财务科审核、报局长办公会审定后,参照预算编制审批程序报送审批。<br/>
按规定纳入财政专户的行政性收费和罚没款,实行收支两条线管理,并及时缴入国库或财政专户。
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